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增值稅稅率下降后怎么開具紅字增票

發布時間:2019-04-23 14:02:43 來源:青島名仁 會計

   2019年4月1日降低增值稅稅率政策正式實施,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%.

  如果納稅人發生需要開具紅字發票的情形,該怎么操作呢?來看這五問五答吧!

  納稅人A:我公司在增值稅稅率調整前已按原16%、10%稅率開具了增值稅發票。2019年4月1日后,發生了銷售折讓需要開具紅字發票,應按照什么稅率開具呢?

  回答:應按照原適用稅率開具紅字發票。16%的開負數16%,10%的開負數10%。

  納稅人B:我公司開給客戶的增值稅專用發票,因發生銷貨退回,需要開具紅字發票,但是客戶已經申報抵扣了,我公司應該怎么辦呢?

  回答:由購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

  納稅人C:我公司開給客戶的增值稅專用發票,已交付客戶,之后發現開票信息有誤,需要開具紅字發票,但是客戶將發票聯和抵扣聯弄丟了(客戶尚未抵扣),我公司應該怎么辦呢?

  回答:由購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,在填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

  納稅人D:我公司開給客戶的增值稅專用發票,已交付客戶,之后因應稅服務中止,需要開具紅字發票。客戶尚未抵扣,并將發票聯及抵扣聯及時退回,我應該怎么操作?

  回答:由銷售方在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

  納稅人E:我公司開給客戶的增值稅專用發票,尚未交給客戶,因銷貨部分退回,需要開具紅字發票,我應該怎么操作?

  回答:由銷售方在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。


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